+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль

Жуковой Ольги Вячеславовны. Введение ………………………………………………………………………………. Основная часть Формирования данных налогового учета………………………………………. Учет доходов при расчете налога на прибыль………………………………..

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Прибыль убыток от реализации продукции работ, услуг определяется как разница между выручкой от продажи продукции работ, услуг без НДС и акцизов и затратами на производство и продажу, включаемыми в себестоимость продукции работ, услуг.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «РОВЕНЬКИ – МАСЛОСЫРЗАВОД»

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, предназначаются счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость". По дебету счета 19 по соответствующим субсчетам организация - заказчик отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др.

По основным средствам, нематериальным активам и материально - производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов:.

Суммы налога по основным средствам, нематериальным активам, иному имуществу, а также по товарам и материальным ресурсам работам, услугам , подлежащим использованию при изготовлении продукции и осуществлении операций, освобожденных от налога, списывают в дебет счетов учета затрат на производство 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства" и др.

При продаже продукции или другого имущества исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 "Продажи" и 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" при продаже "по отгрузке" , Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств. Бухгалтерская и налогооблагаемая прибыль различаются вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Указанные несоответствия порождают разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, которые согласно п. Постоянные разницы — это доходы расходы , которые формируют бухгалтерскую прибыль убыток , но никогда не учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли.

Причины возникновения постоянных разниц приведены в п. Например, превышение фактических расходов над их нормативами если они установлены налоговым законодательством. Информацию о постоянных разницах можно получить из регистров бухгалтерского и налогового учета.

Наличие постоянных разниц между суммой бухгалтерской прибыли и налогооблагаемой базой по налогу на прибыль ведет к образованию постоянного налогового обязательства ПНО , которое отражается в бухгалтерском учете проводкой:. Временные разницы — доходы расходы , формирующие бухгалтерскую прибыль убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль — в другом других отчетных периодах. Временные разницы возникают вследствие несовпадения момента признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете.

Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Отложенный налог на прибыль — сумма, оказывающая влияние на величину налога, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль могут быть вычитаемыми и налогооблагаемыми.

Вычитаемые временные разницы уменьшают сумму отложенного налога на прибыль, а налогооблагаемые временные разницы его увеличивают. Отложенный налог на прибыль состоит из отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств. Отложенное налоговое обязательство ОНО - это та часть отложенного налога на прибыль, на которую увеличивается налог, подлежащий уплате в следующих отчетных периодах.

По мере оплаты продукции сумма, отраженная на счете 77, включается в сумму налога на прибыль, который нужно заплатить. В этом случае налоговое обязательство списывается обратной проводкой:. Все рассмотренные показатели нужны для того, чтобы определить в бухгалтерском учете налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде. Для этого корректируется налог на прибыль, рассчитанный исходя из бухгалтерской прибыли убытка.

Условный расход доход по налогу на прибыль - это сумма налога, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли убытка и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли.

Условный расход равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную главой 25 НК РФ, и действующего на отчетную дату. Сумма исчисленного условного расхода за отчетный период отражается в учете следующей записью:. Условный доход равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерского убытка, полученного в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную главой 25 НК РФ, и действующую на отчетную дату.

Налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет в отчетном периоде называется в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль. Если при расчете получается показатель со знаком минус, то он называется текущий налоговый убыток ТНУ. Формула для расчета ТНП:. Учет налога на имущество. Учет расчетов организаций с бюджетом по налогу на имущество организаций ведется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", на субсчет "Расчеты по налогу на имущество". Начисленная сумма налога отражается по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы".

Перечисление суммы налога на имущество в бюджет отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 51 "Расчетный счет". Учет транспортного налога. Плательщиками транспортного налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства на основе ставок, установленных Налоговым кодексом РФ.

Платежи по транспортному налогу включаются плательщиком в состав себестоимости продукции работ, услуг. Начисление налога отражают по дебету счетов 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др. Дата публикования: ; Прочитано: Нарушение авторского права страницы Заказать написание работы. Главная Случайная страница Контакты Заказать. Счет 19 имеет следующие субсчета: "Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств"; "Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам"; "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально - производственным запасам".

По основным средствам, нематериальным активам и материально - производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов: - 68 "Расчеты по налогам и сборам" - при производственном использовании; - учета источников покрытия затрат на непроизводственные нужды 29, 91, 86 - при использовании на непроизводственные нужды.

Отключите adBlock!

Проводка по налогу на прибыль

В налоговом учете расходами признаются лишь те суммы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль. Бухгалтерская и налогооблагаемая прибыль различаются вследствие несовпадения подходов к признанию доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Эти несоответствия порождают разницы между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью. Налог на прибыль , рассчитанный на основании бухгалтерской прибыли убытка , сформированной в отчетном периоде, называется условным расходом доходом по налогу на прибыль. Для его расчета воспользуется формула:.

Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Дебетовое сальдо говорит о переплате в бюджет, кредитовое сальдо — о недоплате. При недоплате предприятие должно начислить причитающуюся сумму в бюджет. Разница между суммой, которая должна быть внесена в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами за истекший квартал подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Центробанком РФ.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость. Для отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с НДС, предназначаются счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость". По дебету счета 19 по соответствующим субсчетам организация - заказчик отражает суммы налога по приобретаемым материальным ресурсам, основным средствам, нематериальным активам в корреспонденции с кредитом счетов 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и др. По основным средствам, нематериальным активам и материально - производственным запасам после их принятия на учет сумма НДС, учтенная на счете 19, списывается с кредита этого счета в зависимости от направления использования приобретенных объектов в дебет счетов:.

Новосибирск, 15 июня г.

Некоммерческие организации могут заниматься предпринимательской деятельностью, которая не противоречит задачам основной деятельности, ради которой они созданы. Для бюджетных учреждений возможность ведения предпринимательской деятельности должна быть предусмотрена нормативными актами, регулирующими деятельность в соответствующих сферах, и учредительными документами. Доходы бюджетных учреждений, получаемые от оказания платных услуг юридическим и физическим лицам, составляют доходы от предпринимательской деятельности. Аналогичные нормы содержатся и в других нормативных актах.

108. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

По кредиту счета По дебету счета Проводки по начислению налога на прибыль в программе формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль , входящей в обработку Закрытие месяца. Таким образом, сумма исчисленного налога, указанная в строке листа 02 декларации по налогу на прибыль утв.

Учебники для вузов. Бухгалтерский учет.

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Соответственно, нужно составить следующие проводки:. Не всегда организациям удается получить прибыль от своей деятельности. Используется для индексации зарплаты.

Учет расчетов с бюджетом по основным видам налогов

Вас хотят оклеветать, каков порядок защиты в этом случае. Врач допустил врачебную ошибку и нанес вред здоровью пациента. Распространение и хранение наркотических средств и все проблемы, которые с этим связаны. Защита гражданина в случае получения им телесных повреждений. Как предотвратить незаконные действия со стороны органов администрации. Взыскание материального и морального ущерба.

Грамотное поставленный бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций выступает ключевым фактором в обеспечении.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Дела о возмещении ущерба тянется уже 14 лет. Сейчас я нахожусь в Новгородской области, зарегистрирована в Новгородской области. Дело рассматривали В Якутии и в Иркутске. В связи с тем, что расстояния большие, документы не приходят вовремя, и я пропустила срок кассационного обжалования решения суда о возмещении ущерба.

14.4. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Вы можете получить грамотную бесплатную консультацию адвоката. Советы при выборе адвоката У нас работает лучший адвокат Санкт-Петербурга.

Поэтому, когда было объявлено о банкротстве дочерних компаний Урбан Групп, это вызвало. Согласитесь, что при любой покупке Вы надеетесь получить только позитивные эмоции: новый телевизор должен принести море радости, а не головную боль из-за дефектов, которые всплывут в процессе эксплуатации, а потом .

Пятница, 1 марта 2019 г. Рубрика: НОВОСТИМетки: 2016Просмотров: 458 Когда хозяева кошек и собак собираются в поездку, у них всегда возникает вопрос: с кем оставить питомца.

Как восстановить утерянное свидетельство о расторжении брака. Четверг, 18 октября 2018 г.

Это позволяет оказывать эффективную правовую поддержку, направленную на удовлетворение вашего запроса. Предоставленные личные данные и прочие персональная информация строго защищается, что исключает какие-либо риски ее разглашения. На весь перечень наших платных услуг установлены конкурентоспособные цены, которые дают возможность не переплачивать за профессиональную юридическую помощь.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Богдан

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - нет свободного времени. Но вернусь - обязательно напишу что я думаю.

  2. amerel84

    Спасибо за интересный материал!

  3. Агата

    супер,давно так не смеялс

  4. Елена

    Ближнего ничем не обижая,

  5. paleathe

    а я думал, что начальным прочитал… (вот так всегда) сказано неплохо - кратко и комфортно для прочтения и осмысления.