+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль остаточная стоимость ос

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Кривина, главный бухгалтер, г. Для расчета доли прибыли подразделения используют показатель удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделения в остаточной стоимости такого имущества по компании в целом. Специального порядка для расчета средней остаточной стоимости основных средств при распределении прибыли в кодексе нет. Минфин рекомендует воспользоваться правилами, установленными для других целей ст. Еще важный момент. Добрый день.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Новости Инструменты Форум Барометр.

Как определять остаточную стоимость ОС для расчета налога на имущество

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком. Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии. Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль.

В бухгалтерском учете БУ никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет. Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье. О налоговом учете ОС расскажем здесь. Согласно ст. Причем бухгалтер не может учесть такой убыток сразу, а должен включать его в состав налоговых расходов одинаковыми долями в течение срока полезного использования СПИ , оставшегося у объекта до полной амортизации.

Для того чтобы определить данный период, нужно воспользоваться формулой:. Первоначальная стоимость составляла руб. Остаточная стоимость на момент продажи ,20 руб. Расходы по реализации транспортировке составили 45 руб. Срок полезного использования был установлен как 61 месяц, фактически прошло 20 месяцев.

Отразим эти операции в учете за март:. Дт Начиная с апреля года ежемесячно в налоговом учете мы будем списывать на расходы именно эту сумму. По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив ОНА будет закрываться обратной проводкой:. Кто может вести упрощенный бухучет, узнайте в этой публикации.

При реализации имущества в декларации по прибыли необходимо отдельно отразить результат от этой операции. Здесь необходимо будет заполнить количество объектов, проданных в отчетном периоде, проданных с убытком, выручку от продажи ОС, остаточную стоимость и сумму самого убытка, отраженного в налоговых регистрах.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, см. Несколько слов стоит сказать и об амортизационной премии, право на которую дает п. Так, при вводе в эксплуатацию оборудования либо его модернизации и т. Можно ли применить амортизационную премию бывшему упрощенцу, расскажем в этой публикации. И вот тут возникает вопрос — должна ли организация восстановить премию при продаже этого ОС до истечения срока полезного использования, и тем более продавая его с убытком.

Ответ будет — не всегда. Восстановление амортизационной премии имеет место только в случае продажи основного средства взаимозависимому лицу. В соответствии с п. При этом остаточная стоимость будет увеличена на сумму этой восстановленной премии. Подробнее о взаимозависимых лицах узнайте по ссылке. В бухучете амортизационная премия не применяется, а значит, и восстанавливать нечего. Подробнее об амортизационной премии можно прочитать в этом материале. Изначально зная, что продажа имущества не принесет вашей компании дополнительный доход, будьте готовы правильно рассчитать и отразить в налоговых регистрах сумму убытка от реализации.

Это избавит вас от возможной путаницы в учете и от дополнительных вопросов со стороны налоговых органов. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Продажа ОС с убытком - налоговый учет данной ситуации непрост и часто ставит в тупик даже опытных бухгалтеров. В нашей статье мы разберем операции, которые должны появиться в учете в таких случаях. А вот в налоговом учете НУ ситуация складывается иная. Так что же такое убыток по продаже ОС в НУ? А теперь отразим эти операции в налоговом учете. Разделим полученный убыток на оставшийся срок эксплуатации 61 мес. По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив ОНА будет закрываться обратной проводкой: Дт 68 Кт 09 — 1 ,20 руб.

Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком При реализации имущества в декларации по прибыли необходимо отдельно отразить результат от этой операции. Обратите внимание, что налоговые декларации заполняются на основании налоговых регистров. Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии Несколько слов стоит сказать и об амортизационной премии, право на которую дает п. Воспользуемся условиями нашего примера.

Сумма начисленной в налоговом учете амортизации составит: руб. Расчет суммы убытка — ,43 — 45 — ,43 — 45 Результат для налогового учета ,43 руб. Полученный результат мы будем распределять на оставшийся СПИ. Итоги Изначально зная, что продажа имущества не принесет вашей компании дополнительный доход, будьте готовы правильно рассчитать и отразить в налоговых регистрах сумму убытка от реализации. Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Остаточная стоимость, учитываемая при совершении сделки.

Разбираемся в особенностях бухучета и налогообложения при продаже основных средств

Доходом от реализации амортизируемого имущества признается выручка от реализации п. Как определить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации. Момент включения выручки от реализации амортизируемого имущества в состав налоговой базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п. При методе начисления включите выручку в момент реализации имущества.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации амортизируемого имущества

Аналитический учет должен содержать информацию:. Согласно п. Воспользуемся данными примера 1. Лист 02 будет выглядеть следующим образом:.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на прибыль: налоговые активы и обязательства, Часть 1

Многие организации сталкиваются с необходимостью избавиться от ненужных основных средств. Имущество можно ликвидировать, а можно продать. О том, как правильно отразить в бухгалтерском учете реализацию основного средства и заполнить декларацию по налогу на прибыль, читайте в статье. Вариант с продажей основного средства выгоден для компании, так как даже при убыточной операции часть затрат на приобретение возмещается.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете.

Вопрос: В соответствии с п. Согласно абз. Срок полезного использования объекта амортизируемого имущества определяется на дату ввода в эксплуатацию данного объекта.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Об этом Письмо Минфина России от В соответствии с п. На основании п.

Зачастую налог на имущество бухгалтеры рассчитывают, как говорится, на автомате. Порядок его исчисления не менялся уже несколько лет, и большинство подводных камней уже известны.

Остаточную стоимость ОС считают по данным налогового учета

Операцию по реализации основного средства по остаточной стоимости, как и по первоначальной, следует оформить должным образом. Для оформления можно применять унифицированные бланки либо разработать и утвердить формы самостоятельно. Акты приема-передачи ф. ОС-1 должны быть составлены на дату передачи права собственности на имущество организации-покупателю. Обычно датой передачи признается день, в который была осуществлена отгрузка, если иное не предусмотрено договором купли-продажи. Для недвижимости и сооружений акт составляется исключительно по дате передачи права собственности на объект. Акты передачи составляются в двух экземплярах — по одному для продавца и покупателя. При составлении ОС-1 следует использовать:.

Реализация амортизируемого имущества

Юридическим лицам не следует решать конфликты без участия квалифицированного эксперта. Они должны проконсультироваться со специалистом до начала регистрации документов об открытии дела. Ведение компании сопряжено с определенными трудностями.

Знание законодательных актов и норм является обязательным требованием.

И тогда, чтобы привести остаточную стоимость объектов ОС в 1 % чистой прибыли (убытка) предприятия или 10 % справедливой стоимости актива. Исходные данные для расчета суммы переоценки, а также результаты ее . Предприятия, применяющие П(С)БУ 25, учет отсроченных налогов не ведут​.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: РАСЧЕТ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА

Получил исчерпывающую информацию и узнал, какие движения возможно предпринять в данной ситуации. Обратились в эту фирму после постройки гостевого дома на дачном участке. Нам провели прекрасную консультацию по этому вопросу, и теперь мы точно знаем, как исправить ситуацию, какие дальнейшие шаги сделать Консультация понравилась.

Отражаем в отчетности продажу основных средств

Однако это не является обязательным условием. Специалист может назвать цену до заключения договора.

Это значит, что Вам лучше всего обратиться за услугами квалифицированных специалистов в Волгограде, найдёте которых Вы в нашей юридической компании. Семейное право Семейное право занимается одной из самых интимных сторон человеческой жизни - семьёй. Разлад в семейных отношениях является огромным стрессом для каждого человека, поскольку именно в семье каждый максимально открыт перед близкими.

Гражданам, желающим получить консультацию юриста устную (письменную), договорится о встрече. Необходимо напомнить о том, что максимально результативную консультацию юриста, возможно получить, если адвокату будут предоставлены для ознакомления все документы по делу. Результатом юридической консультации может быть, например, совет юриста заявить ходатайство о производстве дополнительных следственных действий, о вызове дополнительных свидетелей, уточнение исковых требований, составления возражения на иск, подача встречного искового заявления и так далее.

Предоставляя юридические консультации по делам о преступлениях не представляющие большой общественной опасности или менее тяжким, юристы обратят внимание клиента (независимо от того, в качестве кого он выступает в деле: обвиняемого или потерпевшего) на положения уголовного и уголовно-процессуального законодательства о прекращении дела в связи с примирением с потерпевшим и др.

Данную функцию выполняют квалифицированные специалисты, имеющий опыт работы в подобных делах. К специалисту необходимо обратиться в таких случаях: ДТП; залив жилья; определение размера упущенной выгоды; пожар; вред, нанесенный вандалами; нанесение вреда имуществу; разрешение имущественных споров; нанесение вреда зеленым насаждениям; оказание некачественных услуг и.

Оценка начинается с выезда специалиста на объект.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмма

    Это переходит все границы.

  2. Эрнст

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.