+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Необоснованное требование об уплате налога жалоба

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Необоснованное требование об уплате налога жалоба

Сколько ошибочных уведомлений и требований направляют налоговые органы, никто не считал. У каждого из нас найдутся не один и не два близких знакомых, получивших требование на уплату невесть откуда взявшихся долгов по платежам в бюджет. То присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы. То выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки. И приходится тратить нервы, силы и время на то, чтобы доказать ошибочность выставленных требований. Что надо делать в подобных случаях добросовестным налогоплательщикам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов. Налоговый кодекс.

Пришло требование об уплате налога, что делать?

Когда инспекция выставляет требование об уплате налога , пени или штрафа по результатам проверки, с ним все более или менее понятно: и суммы узнаваемы, и основания доначислений уже ясны. Но зачастую требование инспекции основано лишь на неких старых цифрах из вашей карточки "Расчеты с бюджетом" карточка РСБ, бывшая карточка лицевого счета. В такой ситуации важно не растеряться и понять, что же с ним делать. А согласно этой форме в любом требовании об уплате налога, пени или штрафа должна быть и обычно бывает такая фраза: "При наличии разногласий в части начисления исчисления соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании".

Как видим, сверка сумм налогов формой требования даже не предполагается. Что же касается пени, то сам собой напрашивается вывод: надо пройти сверку, все выяснится и встанет на свои места. Хорошо, если вы все урегулируете на этом этапе в этом случае статью можно дальше не читать. Сверку проходить бессмысленно, ведь вы знаете, что недоимки, указанные в требовании, "висят" в карточке РСБ уже несколько лет, а платежки, подтверждающие уплату этих сумм, "поднять" уже просто нереально.

Кроме того, если уж инспекция выставляет требование лишь на основании карточки расчетов с бюджетом, делает она это не для того, чтобы проводить сверку, а чтобы списать в бесспорном порядке деньги со счетов организации.

Ну или в надежде, что вы сами заплатите эти суммы, особенно если все возможные сроки на взыскание налоговики пропустили. Чтобы решить, будем мы обжаловать требование или нет, присмотримся к нему. В требовании должны быть Пункт 4 ст. Обычно налоговые органы все это указывают. А вот с чем постоянно возникают проблемы, так это с основаниями начисления пени. Посмотрите на типичное требование, выставленное налоговиками одной организации на основании карточки РСБ.

В нем, по сути, нет ни одного из указанных показателей. Инспекция Федеральной налоговой службы N 22 по г. Москве, , г. Москва, Энтузиастов ш. Москва, Требование N об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на Москва, , о том, что за Вашей организацией Вами числится выявлена задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам.

На основании действующего в Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация Вы обязана уплатить:. Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога сбора. Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления г. Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления.

Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления за I квартал г. Справочно: По состоянию на Москве предлагает числящуюся за ООО "Надежда" задолженность погасить. Основание взимания налога сборов - невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика иного обязанного лица уплатить указанные налоги сборы установлена п.

Основание взимания пени: ст. Итак, руб. А это значит, что в требовании должна быть указана недоимка, на которую начислены эти огромные пени. Однако недоимка, на которую начислены эти пени, в требовании не указана; - в требовании одна-единственная ставка рефинансирования.

Хотя за период с первой даты, указанной в требовании Имеется лишь ссылка на ст. К тому же налоговый орган, в частности, неправильно указал срок на добровольное исполнение требования А между тем в требовании все должно быть предельно четко и ясно.

И это забота налоговых органов. Сейчас же ясно одно - мы не станем добровольно исполнять это требование и будем спорить! Понятно, что обжаловать надо требование. Но только ли требование? В ситуации, когда оно выставлено на основании карточки "Расчеты с бюджетом", есть своя специфика: мы знаем, что указанная в таком требовании задолженность не может быть взыскана по НК РФ, так как истекли все возможные сроки. И в таком случае для организации да и для бухгалтера важно не только признать незаконным требование налогового органа, чтобы избежать взыскания указанных в нем сумм, но и заставить налоговиков привести в порядок карточку "Расчеты с бюджетом".

Ведь если не будет скорректирована карточка РСБ: 1 налоговые органы на ее основании могут выставлять повторные требования, называя их уточненными Статья 71 НК РФ. И разбираться с такими требованиями вам придется уже отдельно как - читайте в шаге 4 ; 2 налоговые органы могут зачесть имеющуюся у вас переплату в счет погашения числящейся в карточке РСБ задолженности Пункт 1 ст. Вывод Если у вас есть "нереальная" задолженность в карточке РСБ, обязательно обжалуйте требование и требуйте корректировки данных в карточке РСБ как - расскажем далее, см.

Всего вариантов три, у каждого свои плюсы и свои минусы. Вариант 1. Для требования такая досудебная процедура необязательна, но возможна Статья Вариант 2. Подаем заявление только в суд. Вариант 3. Одновременно обжалуем требование и в вышестоящий налоговый орган, и в суд. Определились, куда надо жаловаться? Тогда переходим к следующему шагу.

Основные претензии к требованию мы выявили еще на первой стадии, когда решали, обжаловать требование или нет см. Но зачастую есть еще одно глобальное основание для признания требования об уплате налога, выставленного лишь на основании карточки РСБ, недействительным.

Налоговые органы выставляют такие требования за пределами срока взыскания задолженности. Ведь требование об уплате налога, пени и штрафа должно быть направлено налогоплательщику: или если недоимка выявлена по результатам налоговой проверки, то в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проверке; или в остальных случаях недоимка выявлена не по результатам налоговой проверки, как в нашем случае - не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.

И некоторые налоговые органы искренне считают, что можно пропустить все мыслимые сроки, а потом заглянуть в карточку РСБ, а там - ба, недоимка! Инспекторы быстренько составляют документ о выявлении недоимки и направляют требование. К сожалению, с тем, что срок на выставление требования по п. Предупреждаем руководителя Попытки налоговиков взыскать старые долги, числящиеся в вашей карточке РСБ , надо пресекать.

Правда, спорить, скорее всего, придется в суде. Но единственно верной "датой выявления недоимки" является следующий день после того, как наступили два события: - вы представили декларацию с суммой налога к уплате; - наступил срок уплаты налога, а налог не уплачен Пункт 2 ст. Три коротких примера. Предположим, последний день уплаты налога за I квартал - Этот же день - последний день подачи налоговой декларации. Ситуация 1. Вы представили декларацию 15 апреля. Но какая бы огромная сумма налога к уплате в ней ни значилась, до 20 апреля включительно вы можете ее не платить, и недоимки у вас не возникнет.

Недоимка появится только 21 апреля. С этого же числа потекут 3 месяца на выставление требования. Таким образом, последним днем выставления требования будет считаться 21 июля Пункт 5 ст.

Ситуация 2. Вы представили декларацию 20 апреля - срок на выставление требования такой же, как в ситуации 1. Ситуация 3. Декларация представлена с нарушением срока - 29 апреля.

Несмотря на то что срок уплаты налога нарушен, до представления декларации инспекция не могла выставить требование: она банально не знала сумму, которую нужно указать в требовании. Поэтому срок на выставление требования начнет течь с 29 апреля и закончится 29 июля Пункт 5 ст. А теперь взгляните еще раз на само требование.

Очень часто в графе "Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога сбора " налоговики указывают абсолютно непонятные сроки. Ну откуда там такие сроки уплаты НДС: Ведь всем хорошо известны сроки уплаты этого налога - не позднее го числа каждого из 3 месяцев налогового периода, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 1 ст. Очевидно, что если налоговый орган указывает такие "установленные законодательством о налогах и сборах сроки уплаты налога сбора ", как Более того, еще в г.

Покажем, как исчисляются такие сроки. Вывод Срок на выставление требования "при выявлении недоимки" начинает течь со дня, следующего за днем представления любой декларации первичной или уточненной , в которой заявлена сумма налога к уплате, но не ранее чем со дня, следующего за последним днем установленного срока уплаты налога. Во всех остальных случаях мы говорим не о выявлении недоимки, а о том, что налоговый орган обнаружил какие-то цифры в своих внутренних документах, базах, карточках и тому подобном.

Причем так как это документы налогового органа, то и набор этих цифр полностью зависит от действий его должностных лиц, но сам по себе ни наличия недоимки, ни наличия переплаты не означает.

Уточненное а на самом деле повторное требование и отзыв предыдущего требования - вот типичная реакция налоговиков: - на заявление в суд; - на определение суда, обязывающее налоговый орган "документально подтвердить задолженность по каждой позиции требования"; - на удовлетворение жалобы налогоплательщика вышестоящим налоговым органом.

Почему требование может оказаться повторным, а не уточненным? Дело в том, что налоговый орган обязан направить организации уточненное требование, если ее обязанность по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога, пеней и штрафа Статья 71 НК РФ. А измениться обязанность по уплате налога может только по основаниям, установленным НК РФ Пункт 1 ст.

Если же суммы явно "переходят" из одного требования в другое, а инспекция ссылается на такое основание для выставления уточненного требования, как, например, "уточненный расчет к уменьшению по НДС внутри карточки РСБ", то имейте в виду, что законодательством такое основание для возникновения, изменения или прекращения обязанности по уплате налога не предусмотрено Статьи 44, 71 НК РФ.

Факт отзыва ранее выставленного требования сам по себе также не может изменять обязанность налогоплательщика по уплате налога. Налогоплательщик, который получил требование N , приведенное в качестве примера в этой статье, позже получил вот такое повторное требование.

Возражение на требование по уплате налогов и сборов

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 31 января г. Общество с ограниченной ответственностью "Строительная компания", г. Казань далее по тексту - заявитель обратилось в арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Межрайонной инспекции ФНС России N 4 по Республике Татарстан далее по тексту - ответчик о признании незаконным требования N об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на Заявитель в обоснование заявленных требований сослался на повторность оспариваемого требования N от Производство по делу, на основании п.

Необоснованные требования на уплату налога

Даже если вы в полном объеме платили налоги совершали налоговые платежи, не допускали просрочек и вовремя подавали декларации, можно столкнуться с таким явлением как требование ИФНС об уплате налога. Это документ, который оформляется по установленной форме и направляется компаниям, по которым налоговая нашла те или иные нарушения или недоплаты. Иногда такие требования вполне обоснованы, но что делать, если ФНС требует уплатить налоги без видимых на то оснований? Можно ли обжаловать их требования, и если да, то как правильно это сделать? Куда можно обратиться с жалобой, чтобы она дала реальные результаты, и неправомерные претензии были сняты? Обо всё этом мы расскажем в данной статье.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Жалобы на налоговую

Налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права подп. Жалобу можно также направить в электронной форме по телекомунникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС п. Это наименование организации или ф. Укажите также адрес электронной почты и номера контактных телефонов;. В вашем случае это незаконное выставление требований об уплате налога;. Это так называемая мотивировочная часть жалобы.

Выездная налоговая проверка: новые правила По результатам налоговой проверки декларации, если контролеры обнаружили в ней неточности, приведшие к занижению размера налоговой базы, налогоплательщику направляется требование об уплате налога. Аналогичный документ компания или индивидуальный предприниматель может получить и при наличии недоимок за прошедшие периоды, в том числе, если речь идет о задолженности по штрафам и пеням.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Жалоба на требование об уплате налога образец

Налогоплательщик вправе обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по его мнению, такие акты, действия или бездействие нарушают его права подп. Жалобу можно также направить в электронной форме по телекомунникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС п. Это наименование организации или ф. Укажите также адрес электронной почты и номера контактных телефонов;. В вашем случае это незаконное выставление требований об уплате налога;.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?

Когда инспекция выставляет требование об уплате налога , пени или штрафа по результатам проверки, с ним все более или менее понятно: и суммы узнаваемы, и основания доначислений уже ясны. Но зачастую требование инспекции основано лишь на неких старых цифрах из вашей карточки "Расчеты с бюджетом" карточка РСБ, бывшая карточка лицевого счета. В такой ситуации важно не растеряться и понять, что же с ним делать. А согласно этой форме в любом требовании об уплате налога, пени или штрафа должна быть и обычно бывает такая фраза: "При наличии разногласий в части начисления исчисления соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании". Как видим, сверка сумм налогов формой требования даже не предполагается. Что же касается пени, то сам собой напрашивается вывод: надо пройти сверку, все выяснится и встанет на свои места. Хорошо, если вы все урегулируете на этом этапе в этом случае статью можно дальше не читать.

От потенциального клиента сначала нужно получить доверие, чтобы он смог начать с вами сотрудничать. Для этого и придуманы различные демо-версии чего либо. Ведь если я себя ставлю на место клиента, то да, как мне понять, что этот специалист мне нужен и именно эта услуга.

В самом начале мало кто будет платить за то, чтобы ответить на такой простой вопрос. Во-вторых, в умах потенциальных клиентов есть слово конкуренция. Когда вокруг столько предложений (достаточно ввести в поисковике адвокат и выйдет огромное количество объявлений, так же в Москве практически у каждого метро раздают листовки, в радио рупор орут о БЕСПЛАТНОЙ юридической консультации), то простому человеку сложно найти самому себе объяснение, почему я будут палить какому-то юристу Васе за один вопрос, если полно мест, где мне все расскажут бесплатно.

В-третьих, это черта каждого человека.

А вот написать жалобу на имя руководителя налоговой инспекции о том, основания для выставления требований об уплате налога. . Если был установлен факт необоснованного решения налогового органа.

Есть понятие "неполная семья", когда в семье один родитель. Но в вопросе говорится, что муж погиб. Если муж погиб, то на каждого несовершеннолетнего члена семьи должна быть назначена государственная пенсия. Она будет выплачиваться до 18 лет, а если после 18 лет дети продолжат обучение на дневной форме получения образования, то пенсия будет выплачиваться до окончания учебного заведения, но не более чем до 23 лет.

Иногда возникает необходимость прояснить юридический вопрос сию секунду, не выходя из дома. Тогда выход один - обратиться в Интернет. Именно здесь, в этом разделе, Вы можете задать вопросы юристам онлайн бесплатно.

А команда может. Потому что в ней обязательно найдется тот сотрудник, который досконально знает то, что нужно именно Вам.

Особенно важны грамотные юридические консультации индивидуальным предпринимателям и руководителям юридических лиц. Потому что в нашей стране постоянно меняются старые законы и принимаются новые.

Тем не менее наниматель считает что я должен брать эту работу бесплатно и грозит репрессиями. Подскажите какие санкции ко мне может применить наниматель в случае моего отказа работать бесплатно. Свой текущий объем работы я выполняю качественно, нарушений трудовой дисциплины не имею, портрет весит на доске почета предприятия.

Подскажите пожалуйста правильно ли это и не противоречит ли тому,что сказано в договоре. Я гражданин России, работаю как трудовой мигрант в Казахстане на железной дороге Применение международного договора Бесплатная юридическая консультация - Юрист онлайн консультация 28 апреля 1998 года между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан, Кыргызской Республикой и Российской Федерации был заключен Договор Открытие филиала в Ираке Бесплатная юридическая консультация - Юрист онлайн консультация Каким образом будет осуществляться открытие филиала ООО Могу ли я стать юристом.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Жалоба в налоговую
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Жанна

    Прошу прощения, что вмешался... У меня похожая ситуация. Приглашаю к обсуждению. Пишите здесь или в PM.

  2. Берта

    Браво, вас посетила просто великолепная мысль

  3. Эмилия

    Абсолютно с Вами согласен. Идея хорошая, согласен с Вами.

  4. ganglebsnorpbit1986

    Могу предложить зайти на сайт, с огромным количеством статей по интересующей Вас теме.

  5. Светлана

    Я советую Вам.