+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Формула расчета прибыли и налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Содержание статьи Нюансы налогообложения производственной прибыли Расчет суммы налога Определение дохода и расхода. Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета.

Формула налога на прибыль

Легко с одного взгляда различать человеческие лица, но очень трудно систематизировать те признаки, по которым происходит это опознание. Особенность построения любых моделей экономического развития предприятия заключается в том, что с их помощью можно определить величину будущей прибыли.

Но поскольку бухгалтерская отчетность дает представление лишь о прибыли за прошлый период, то прогнозные расчеты целесообразно проводить на основе формулы, которая должна быть достаточно простой и точной.

В этой связи в данной статье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли, а сама прибыль рассматривается как функция дохода, расхода и налогообложения. При этом учет налогообложения несколько усложняет формулу, что обусловлено перераспределением части прибавочного продукта в пользу государства. В целом приводимые формулы корреспондируются с уже разработанными экономическими моделями [1]. Отличие заключается в том, что в моделировании обычно используют выпуск продукции, в то время как в предлагаемой модели в качестве исходного параметра выступает прибыль.

И хотя данное отличие не принципиальное, так как переход от функции прибыли к функции выпуска несложен, тем не менее появляется возможность решить ряд экономических задач. В частности, в данной статье рассматривается задача обоснования критического и нормативного размера затрат при нулевой и заданной норме рентабельности. Подобную задачу можно считать обратной к задаче расчета критического обеспечивающего безубыточность объема продаж [2].

Но в любом случае нормирование затрат как в денежном, так и натуральном выражении может стать надежным инструментом для оперативного и бюджетного управления затратами. Будем полагать, что рассматриваемый в формулах период времени равен году и совпадает с налоговым периодом. Иные налоги например, налог на имущество будем учитывать неявно, в составе расходов предприятия.

Здесь же кратко отметим, что под доходом будем понимать выручку за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей, входящих в состав выручки. Под затратами будем понимать все потребленные предприятием ресурсы или деньги, которыми нужно оплатить товары, работы или услуги. Затраты, списываемые с баланса на статьи отчета о прибылях и убытках будем называть расходами. Налогооблагаемую прибыль будем определять в соответствие с Налоговым кодексом РФ НК РФ как доходы минус расходы, принимаемые к вычету по налогу на прибыль.

Под чистой прибылью будем понимать налогооблагаемую прибыль, уменьшенную на сумму налога на прибыль, а также на сумму расходов, не принимаемых к налоговому вычету при расчете налога на прибыль то есть расходов, относимых на чистую прибыль. Так как условия вычета могут меняться, например, в силу толкований налогового ведомства, то формула должна предусматривать различные условия вычета. Это диктует группировку расходов с точки зрения необходимости и возможности вычета по НДС:.

В качестве примера рассмотрим ситуацию, когда поставщик использует упрощенную систему налогообложения, а отгрузочные документы оформляет c указанием сумм НДС.

По мнению налогового ведомства, в этом случае нельзя ни принять НДС к вычету, ни отнести его на уменьшение налогооблагаемой прибыли. То есть учитывать подобные расходы в полной сумме, не выделяя НДС, либо если НДС выделен, то его следует относить в состав расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Такая неоднозначность в квалификации сделок приводит к тому, что вопрос классификации расходов в определенной степени зависит от готовности предприятия отстаивать свою точку зрения в суде.

Обозначим расходы буквой С, индекс будем использовать для обозначения порядка учета НДС в составе данных расходов. При выводе формулы прибыли могут понадобиться следующие конструкции:. Доходы, начисленные работникам, облагаются единым социальным налогом, а также взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог исчисляется по регрессивной ставке, которая может быть представлена следующей формулой для ставок, действующих с 1.

К этому следует добавить исключения и дополнения к расчету ЕСН, связанные с характером выплат в пользу работника. Данная формула, а также иные, более точные приближения могут быть получены методами регрессионного анализа, встроенными в электронную таблицу Excel. Для этого следует построить, используя формулу 1 , соответствующую таблицу данных и аппроксимировать полученные данные. Поэтому лучше пользоваться формулой 1 , подставляя вместо l средний по предприятию годовой доход одного работника.

Тариф взноса на страхование от несчастных случаев на производстве определяется классом профессионального риска, присваиваемого предприятию с учетом вида его деятельности. База налогообложения по взносу на страхование от несчастных случаев на производстве совпадает с базой по ЕСН за некоторыми несущественными исключениями, что позволяет суммировать ставки ЕСН и взносов на страхование для вычисления общей ставки налогообложения расходов на оплату труда.

Поэтому введена суммарная ставка налогов на зарплату, определяемая формулой. В классификации расходов будем придерживаться маржинального подхода [4], предполагающего разделение расходов на переменные и постоянные. Опираясь на маржинальный подход, мы имеем, как минимум, две группы расходов — переменные и постоянные. Этим составом расходов можно было бы и обойтись, если бы нас не интересовал вопрос влияния порядка налогообложения на прибыль предприятия.

Особым порядком налогообложения характеризуются расходы на оплату труда, в связи с чем выделим данные расходы в отдельную группу. Также выделим в отдельную группу расходы, не принимаемые к вычету по налогу на прибыль. На этом и закончим процедуру детализации расходов.

Заметим, что столь малое число групп расходов никак не отражается на точности расчета прибыли, так как все расходы должны попасть в ту или иную группу. Например, мы намеренно не выделяем амортизацию в отдельную группу, но подразумеваем, что суммы начисленной амортизации включены в состав постоянных расходов.

Также в методических целях примем, что все переменные расходы имеют НДС, предъявляемый к вычету. Рассмотрим оптовую торговлю неакцизными товарами, приобретенными у российского поставщика. Запишем формулу расчета налогооблагаемой прибыли ЕВ :. В записи формулы выручка и расходы приведены в полных суммах, без выделения НДС. Между тем можно записать это же уравнение в суммах с выделенным НДС, но такое представление создаст определенные неудобства в записи и интерпретации формулы.

Преобразуем формулу 2 к несколько иному виду. Основная идея такого преобразования будет состоять в том, чтобы вынести выручку, а точнее доход за скобки, тем самым, представив прибыль как произведение дохода и доли прибыли в составе дохода. Попутно введем переменную , выражающую собой долю расходов без НДС в полной сумме расходов, обозначенных переменной C. В итоге преобразований получим:. Теперь прибыль есть функция факторов производства, а сами факторы представлены относительными величинами — своей долей в выручке.

Факторы различаются своим характером: Us по определению постоянен и не зависит от выручки, Хс, XL — переменны и уменьшаются по мере роста выручки. С другой стороны, в краткосрочном плане мы не можем влиять на прибыль с помощью выбора значений фактора Us, в то время как факторы Xc, XL в известных пределах могут быть уменьшены или увеличены. Чтобы рассчитать чистую прибыль, то есть прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, его пайщиков или акционеров G , нужно уменьшить налогооблагаемую прибыль на:.

Введем переменную выражающую долю расходов, по которым НДС не принимается к вычету ни по налогу на прибыль, ни по НДС, и вынесем в формуле 4 доход за скобки. В итоге после ряда преобразований получим следующую формулу чистой прибыли:. Коэффициент KG соответствует доле прибыли доле убытка для отрицательных значений в доходе выручке за вычетом НДС. Запишем коэффициент KG с использованием категории маржинальной доходности:. Условие переключения ставки налога на прибыль можно сформировать, непосредственно используя формулу 2 или 3 , но можно записать это же условие, используя уравнение чистой прибыли 5.

В этом есть определенное удобство — в расчетах участвует всего одна формула. Тогда условие нулевой ставки налога на прибыль записывается следующим образом:. Скажем несколько слов о параметрах Введение данных параметров вызвано необходимостью учета наличия НДС в составе расходов параметр и невозможностью вычета НДС ни по самому НДС, ни по налогу на прибыль параметр.

Приведем следующую таблицу значений коэффициента аС в зависимости от значений при условии, что. Для них и построим таблицу значений коэффициента. Приведенная таблица и анализ коэффициента полностью подтверждают следующее правило: следует максимально стремиться к тому, чтобы все расходы имели НДС и НДС был принят к вычету именно по НДС, а не к вычету по налогу на прибыль.

Пример 1. Рассмотрим процедуру расчета коэффициентов формулы прибыли и значений факторов данной формулы на конкретном числовом примере. Вначале определим коэффициенты формулы, а затем, выдвинув предположения о выручке и расходах, рассчитаем значения факторов.

Примем, что Пусть что соответствует доходу на одного работника до 23 рублей в месяц, а что соответствует первому классу профессионального риска. Рассчитаем значения факторов. Для этого определим четыре варианта выручки и четыре варианта расходов. Варианты выручек и затрат и соответствующие им значения факторов приведены в таблицах. Небольшие пояснения к вариантам. Первый вариант доходов и расходов приводит к убытку. Во втором варианте сделана попытка получить прибыль путем исключения расходов, относимых на чистую прибыль.

Убыток уменьшился, но прибыли по-прежнему нет. И лишь в третьем варианте уменьшение постоянных расходов позволило достичь прибыли. Четвертый вариант демонстрирует влияние выручки на значения факторов: выручка первого варианта увеличена в два раза. В четвертом варианте проявляется постоянство фактора U и уменьшение значений факторов Х по мере роста выручки. Для сравнения приведем те же показатели прибыли, но в форме отчета о прибылях и убытках все суммы данного отчета приведены без НДС, как это принято в российской отчетности :.

Коэффициенты при факторах указывают значимость фактора с точки зрения его влияния на чистую прибыль: чем больше коэффициент, тем больше влияние фактора.

Только что приведенный пример показывает, что снижение фактора XB дает наибольший с точки зрения прибыли эффект коэффициент при факторе равен 1,18 , затем идет фактор заработной платы коэффициент — 1, и лишь затем остальные факторы. Что, впрочем, справедливо при наличии налогооблагаемой прибыли. Если же предприятие убыточно, то вес факторов меняется, и на первое место выходит фактор оплаты труда, так как коэффициент при факторе в этом случае равен 1, Значимость факторов и роль коэффициентов при факторах будет рассмотрена ниже, в частности продемонстрирована в примере 5.

Пока же, обобщая, относительно факторов скажем следующее. Коэффициенты при факторах позволяют упорядочить затраты с точки зрения программ снижения издержек и повышения рентабельности. Факторы, являясь относительными величинами, выражают долю расходов в составе выручки. Фактор U постоянен по определению переменных расходов, факторы X — переменны по определению постоянных расходов.

Снизить значения фактора U в краткосрочной перспективе весьма сложно, между тем им можно управлять в долгосрочной перспективе, внося технологические улучшения или выбирая соответствующих поставщиков. Значения факторов Х могут быть изменены в краткосрочной перспективе, например, путем проведения компаний по снижению издержек. В долгосрочной перспективе эти факторы стремятся к некоторому значению, соответствующему среднеотраслевому соотношению выручки и затрат.

В пределе при увеличении времени и размера фирмы факторы Х стремятся к нулю, так как постоянные издержки приобретают характер переменных [5].

Для того чтобы отразить подобный эффект, необходимо существенно увеличить период времени, для которого рассчитывается формула прибыли. Возьмем уравнение прибыли 5 и перенесем прибыль в правую часть уравнения. По аналогии с рассмотренными ранее факторами введем переменную которую назовем фактором прибыли. Выполним соответствующие преобразования и получим следующее уравнение:.

Прибыль: суть прибыли, составляющие прибыли, расчет прибыли, чистая прибыль

Налог на прибыль — это один из главных видов отчислений, которые оплачивает организация при условии, что она не работает на специальных налоговых режимах. Нормы, регламентирующие его расчет, ставку, сроки, регулирует Налоговый кодекс РФ и региональные законы. Периодически поступают разъяснения от Федеральной налоговой службы и Министерства финансов, которые хоть и не несут нормативного характера, но применяются в бухгалтерской и юридической сферах. Налог на прибыль — это прямой сбор, величина которого зависит от результатов деятельности организации. Он начисляется на чистый доход, который получает определенная структурная единица в конце отчетного периода.

Формула прибыли: подход к анализу и построению

По общему правилу организации, применяющие общий режим налогообложения, по итогам отчетных периодов, а также по итогам года должны производить расчет налога на прибыль п. Прежде чем посчитать сумму самого налога на прибыль, необходимо определить размер налоговой базы. При этом условно налоговую базу по налогу на прибыль можно разделить на промежуточную и итоговую. Если промежуточная налоговая база или итоговая налоговая база имеют отрицательное значение, то считать налог на прибыль не нужно.

Блог Контакты. Статьи для стартапов, руководителей и предпринимателей.

В даннойстатье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли различныхвидов деятельности.

Прибыль до налогообложения — это важнейший показатель экономической эффективности работы индивидуального предпринимателя или юридического лица. Такие показатели рассчитываются для каждого отчетного периода и отражаются в бухгалтерских документах. Чем больше прибыль, тем эффективнее работает компания, но в первые месяцы начала деятельности вполне нормальным является превышение расходов над доходами.

Как рассчитать налог на прибыль

На нашем сайте собрано более бесплатных онлайн калькуляторов по математике, геометрии и физике. Не можете решить контрольную?! Мы поможем! Более 20 авторов выполнят вашу работу от руб! Любое предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, стремится к высокой рентабельности своего бизнеса, извлечению максимальной прибыли.

Любая компания в качестве важнейшей цели имеет получение максимальной прибыли. Но в конечном итоге, независимо от величины полученного дохода, она обязана осуществить своевременную оплату налога на прибыль. Конечно, не каждый сможет сразу выполнить расчет на текущий налог на прибыль, формула хоть и создана из простых значений, но правильно подобрать цифры не всегда бывает легко.

Как рассчитать прибыль до налогообложения?

Легко с одного взгляда различать человеческие лица, но очень трудно систематизировать те признаки, по которым происходит это опознание. Особенность построения любых моделей экономического развития предприятия заключается в том, что с их помощью можно определить величину будущей прибыли. Но поскольку бухгалтерская отчетность дает представление лишь о прибыли за прошлый период, то прогнозные расчеты целесообразно проводить на основе формулы, которая должна быть достаточно простой и точной. В этой связи в данной статье приводятся формулы плановой прогнозной величины прибыли, а сама прибыль рассматривается как функция дохода, расхода и налогообложения.

Формула прибыли: учет различных видов деятельности ч.1

После неё вы будете знать:Консультации юристов бесплатны и для военнослужащих, и для их родственников. Вне зависимости - звоните ли вы сами по телефону 252-05-72 или заказываете обратный звонок, заполняя форму заявки.

Юридическая помощь военнослужащим оказывается анонимно.

Расчет налога на прибыль в году — одна из сложнейших Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет.

Налог на прибыль: как его посчитать?

В нашем доме с 1 по 9 этаж атака насекомых тараканов, мы обращались в жил компанию, но никого результата нет, сейчас ходят волонтеры в связи с выборами, также обращалось к ним, но никого результата. У сына вич-инфекция, он сидит в тюрьме.

В колонии поставили 4А группу по спиду, а в поликнике 4В, послали опять на комиссию, там дали опять 4В, но диагноз не возвращают, что делать. Лечения не дают, ему оно не подходит.

Бесплатная юридическая помощь сургут До скольких лет платят алименты Займ генерального директора Юридическая консультация на вернадского Оформление справки и составление Проспект мира 101 юридическая консультация Развод с машинами Юридическая помощь при дтп самара Стоимость консультации юриста в твери. Займ под залог квартиры. Бесплатная юридическая консультация по жилищным вопросам в спб Как приватизировать квартиру в люберцах Сколько надо платить алименты Консультация юриста жилищным вопросам бесплатно Как вести себя на разводе в суде Вопрос юристу ру Права человека структура Вопросы для аттестации юриста Как подать заявление на развод через интернет.

Консультации юристов онлайн - это и возможность дополнительной практики для специалистов, расширение клиентуры, приобретение нового опыта. С другой стороны, это бесплатная юридическая помощь тем людям, которые стремятся самостоятельно разобраться. Для жителей Санкт-Петербурга открыта бесплатная юридическая онлайн консультация на портале Юкон - Санкт-Петербург. Вам будет оказана качественная своевременная юридическая помощь, при этом вам даже не придется выходить из дома.

При регистрации Пользователя Система запрашивает пароль к регистрируемому логину. Этот пароль должен быть известен только Пользователю и не должен сообщаться третьим лицам. При регистрации Пользователя Система инициирует процесс авторизации посредством отправки смс-сообщения с кодом активации на телефон Пользователя, указанный при регистрации.

Полученный пароль необходимо ввести в специальное поле в открывшемся окне.

Без перерывов и выходных, 24 часа в сутки, в удобное время и наиболее комфортным образом вы получаете помощь онлайн без регистрации из любой точки мира.

Для быстрого получения бесплатной юридической помощи свяжитесь с нашим юристом прямо сейчас и получите ответы по телефону в Москве и Московской области или через чат.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Регина

    Понял не всё.

  2. Изольда

    так и хочеться дунуть....

  3. tenroilucqui

    Реалии современного рынка таковы, что довольно часто нас, потребителей, обманывают недобросовестные поставщики товаров и услуг. Избежать этого помогут специалисты, продавцы-консультанты, советы которых вы найдете в статьях этого интернет-сайта