Как изменились правила оформления налоговых вычетов на детей?

Каждый налогоплательщик, имеющий детей, вправе воспользоваться стандартным вычетом на ребенка. Мы подробно расскажем, как родителям ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет, какие документы понадобятся для оформления этой льготы и где ее получить.

Условия предоставления

Право применения стандартного налогового вычета ограничено рядом условий:

  1. Помощь распространяется на подростков не старше 18, когда ребенок инвалид или находится на очном обучении, являясь аспирантом, интерном, ординатором или курсантом, то срок предоставления льготы продлевается до 24 лет. В статье 218 НК этому посвящён абзац 12 пп. 4 п.1.
  2. Если человек трудится официально и облагается НДФЛ (ст. 210 НК).
  3. Ребенок считается иждивенцем налогоплательщика.
  4. Если оплата труда не превышает порог в 350 тысяч рублей.
Условия предоставления

Возврат удержанных средств

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется определенным категориям граждан в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях).

Кроме этого, необходимо иметь статус налогового резидента. По общему правилу таковыми признаются лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, пп. 1, 2 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Лица имеющие право на стандартный налоговый вычет

К гражданам, имеющим право на стандартный налоговый вычет, относятся, в частности (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • участники Великой Отечественной войны;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер стандартного налогового вычета

Если физическое лицо имеет право на вычет по нескольким основаниям, то предоставляется только наибольший из них (ст. 216, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Общие правила начисления

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Дополнительные особенности:

Общие правила начисления
  • вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
  • вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
  • оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.

Сумма вычета

Общие правила начисления

Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:

  • 1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
  • 3000 р. – на 3 и более детей.
  • 6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
  • 12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Общие правила начисления

Особые условия

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Читайте также:  Гипоксия плода - симптомы и последствия для ребенка

Документы

Общие правила начисления

Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:

  1. Заявление установленного образца.
  2. Копию свидетельства о рождении.
  3. Документы об усыновлении (при необходимости).
  4. Копию гражданского паспорта.
  5. Копию свидетельства о браке.
  6. Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
  7. Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).

Заявление и другие необходимые документы

Как получить налоговый вычет зависит от способа оформления. Действуя через работодателя, человек пишет заявление произвольной формы. Его нужно обновить при изменении условий начисления вычета. При обращении в налоговую потребуется заявление установленного образца и декларация 3-НДФЛ за период получения компенсации. Также необходимо собрать пакет документов включающий копии:

  • свидетельств о рождении всех детей, связанных с семьей – необходимы для определения суммы вычета, даже если кому-то он уже не предназначается;
  • решений об усыновлении, оформлении опекунства или попечительства;
  • свидетельства о браке, назначения алиментов;
  • справки о прохождении очного обучения (студенты 18-24 лет);
  • подтверждения статуса инвалида.

Дополнительно предоставляется оригинал справки 2-НДЛФ, взятый у работодателя. В случае подачи заявления на двойной вычет, необходимо подтвердить статус единственного родителя. Люди, трудоустроившиеся в течение года, также включают в пакет документов справки о доходах с предыдущих мест работы за период вычета.

0

Социальный вычет

Если родители платят за учебу своих детей, они также могут предъявить эти расходы к вычету. Такое право им дают социальные вычеты к НДФЛ: на обучение и лечение ребенка.

В 2015 году величина налогового вычета за обучение детей ограничена суммой пятьдесят тысяч рублей. При этом необходимо выполнение ряда условий:

  • ребенок обучается в образовательной организации очно;
  • возраст ребенка не превышает 24 лет;
  • образовательная организация имеет лицензию, полученную в соответствии с российским законодательством (если таковая имеется, то для оформления налогового вычета не важно посещают ли дети ВУЗ или детский сад).
  • договор об оказании платных услуг заключен на имя получателя вычета.
  • Помимо обучения, к вычету принимаются затраты на лечение детей в платных медучреждениях. Вот условия такого возмещения:
  • услуги оказываются организацией имеющей лицензию на свою деятельность, а медикаменты были куплены по рецепту;
  • услуги и медикаменты входят в перечень разрешенных к вычету Правительством РФ;
  • дети, чье лечение и медикаменты оплачивались, не достигли еще 18 лет;
  • затраты на лечение в совокупности с другими социальными затратами не превысили установленного лимита(п. 2 ст. 219 НК РФ);

Суммы и коды вычетов

Самостоятельно определить сумму поможет калькулятор налогового вычета. Хороший, интуитивно понятный есть на портале

Коды вычета на детей:

  • 1-ый ребёнок — код 126;
  • 2-ой ребёнок — код 127;
  • третий ребёнок и все младшие дети — код 128;
  • ребёнок-инвалид — код 129.

Размер вычета на каждого ребенка

Стандартный налоговый вычет на детей:

  • 1-ый ребёнок — 1400 рублей;
  • 2-ой — 1400 рублей, то есть за двух 1400 х2 = 2800 рублей;
  • 3-ий и все младшие — 3000 рублей, следовательно 3 детей — 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Предел как таковой отсутствует, суммы за каждого ребёнка складываются. Так 4 ребенка сберегут каждому родителю 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8880 рублей. Даже достижение одним ребёнком совершеннолетия не сокращает сумму вычета за всех остальных. К примеру, если в семье трое детей и один из них достиг совершеннолетия (и не является при этом студентом), на второго ребенка сохраняется сумма в 1400 рублей, а на третьего — 3000 рублей.

Вычеты на детей, ребёнка-инвалида позволяют семьям экономить несколько тысяч рублей ежегодно.

Двойной вычет

Некоторые категории налогоплательщиков вправе оформить двойной вычет. К примеру, за одного сына или дочь освобождать от НДФЛ не 1400 рублей, а 2800:

  • родителей-одиночек, если второй родитель скончался (но если вновь женится/выйдет замуж, потеряет право);
  • у матерей-одиночек, если в свидетельстве о рождении отец не записан или указан с её слов;
  • у родителей в разводе, при условии, что один из них письменно отказался от в пользу другого (требуется ежемесячно предоставлять 2-НДФЛ, что работодатель мог подтвердить, что второй родитель не применяет право на вычет).

Запрещается сокращать НДФЛ в удвоенном размере, если отец или мать не платит НДФЛ). Вычет нельзя оформлять, если кто-то из родителей ИП, получает пособие в центре занятости или в декрете. В заявлении требуется указать, что родитель претендует на льготу в удвоенном размере и приложить документы, удостоверяющие законность намерений.

Если родители в разводе или не расписаны

Право сокращать НДФЛ родители сохраняют даже после развода и при заключении нового брака. Важно только, чтобы они продолжали расходовать деньги на воспитание ребёнка. Более того, при заключении нового брака это право получает даже неродной опекун.

Читайте также:  Как быстро может созреть шейка матки перед родами

Отец и мать не обязаны регистрировать официальный брак, хотя это во многом упрощает оформление льготы. К заявлению прикладывают свидетельство о рождении ребёнка, а не документ о браке. У матерей обычно нет трудностей с этим, а отцов иногда просят подтвердить, что они действительно занимаются воспитанием несовершеннолетнего.

Социальный налоговый вычет на детей

Льготы на ребенка могут касаться не только доходов родителей. ФНС возвращает гражданам все средства в пределах лимита, потраченные на врачей и образовательные услуги для детей. Это социальный налоговый вычет, предоставляемый жителям страны. На него можно рассчитывать, предоставив чеки и договоры в ФНС или бухгалтерию на работе.

ВАЖНО! Социальный вычет на ребенка выплачивается только одному из родителей после самостоятельной оплаты всей суммы за услуги.

СОВЕТ! Если понесенные расходы больше подоходного налога родителя, льготу можно оформить на его супруга.

Ограничения не касаются случаев дорогостоящего лечения несовершеннолетнего. Тогда сумма к получению зависит от затрат и не учитывается в составе лимита.

Налоговый вычет за лечение ребенка

Официально трудоустроенные граждане, потратив деньги на лечение ребенка до восемнадцати лет, имеют право получить их обратно. Возвращаются деньги за траты в рамках перечня:

  • на лекарства, приобретенные самостоятельно, препараты должны входить в Правительственный список;
  • на оплату медицинской страховки;
  • на медицинские услуги, в том числе дорогостоящего лечения;
  • на путевку в оздоровительный санаторий.

Кроме того, государство предоставляет гражданам детский вычет при определенных условиях. В отличие от стандартной льготы, чтобы получить медицинский налоговый вычет, нужно вначале полностью самостоятельно оплатить услуги врачей и купить лекарства, а затем заявить о своем праве на льготу. Поэтому не следует терять товарные чеки и договоры. Все эти документы необходимо предоставить работодателю или ФНС в конце года. После их обработки и перерасчета средств, деньги поступят на банковский счет в ближайшее время.

ВАЖНО! Медучреждение, где проводилось лечение, должно располагаться в РФ и иметь лицензию на медицинскую деятельность.

Можно одновременно получить льготу на лечение нескольких детей, если общая сумма не превышает установленного порога.

На обучение

Если мать или отец оплачивают образование ребенка, им тоже положено возвращение налога с оклада. Таким образом государство компенсирует затраты супругов на услуги учебного заведения, у которого есть лицензия на обучающую деятельность. Студент может учиться даже на территории иностранного государства, но он не должен быть старше двадцати четырех лет. Кроме того, привилегия положена только при очном обучении.

ВАЖНО! На квитанции об оплате должна стоять подпись лица, получающего льготу, а не самого студента.

Стандартные детские вычеты

Размеры налогового вычета на ребенка зафиксированы законодательными актами. Они насчитываются с учетом количества детей в определенных суммах:

  1. На первого из детей в одной семье возврат назначается в 1 400 рублей.
  2. Вычет на второго ребенка определен в аналогичных размерах.
  3. Налоговый вычет на третьего ребенка равняется 3 000 рублей.
  4. На любого из остальных детей возврат будет равен тем же 3 000 рублей.
  5. На ребенка, оказавшегося на инвалидности, выплаты составляет 12 000 рублей.
  6. Попечители и опекуны детей-инвалидов могут рассчитывать на льготу в 6 000 рублей.

Важно! Совокупный размер вычета на ребенка не будет выше суммарной выплаты налогов.

Стандартные детские вычеты

Возмещение за детей с группой инвалидности

Вычет на ребенка, получившего первую-вторую группу и проходящего учебу в очном формате в ссузе либо вузе, а также интернатуре, ординатуре, либо аспирантуре, равен 6 000 рублей. Возмещение осуществляется до времени достижения им 24-летнего порога.

Возмещение выплачивается до окончания года, в котором человеку исполняется 18 либо 24 года.

Пример Если студент с дневной формой учебы имеет инвалидность по одной из обозначенных групп, и в мае 2017 года он достигнет 24-летнего возраста, преференция актуальна до завершения этого же года.Важно! Размеры детских вычетов на протяжении текущего года не поменялись.

Особенности стандартных вычетов

Стандартные детские вычеты

Возврат на третьего и каждого последующего ребенка выдается без учета от получения родителями льгот на первых детей. Когда в семье растут двое детей постарше, для которых преференция не предполагается, а младшим является ребенок в возрасте до 18 лет, на него реально оформить компенсацию в рамках 3 000 рублей.

Очередность детей рассчитывается для родителей отдельно для каждого родителя. Когда у одного ранее были брачные союзы, то и число детей бывает различным.

Читайте также:  Волосы и рак: трихолог рассказал об алопеции

Пример У мамы есть сын от первого брака и дочь, общая со вторым мужем. Соответственно, она получит вычет на второго ребенка, а папа – лишь на первого. При решении по очередности принимаются в расчет и умершие дети.

Двойное возмещение

Отдельные правила работают для предоставления стандартных налоговых вычетов на детей единственному родителю. Это касается попечителей и опекунов, усыновителей и родителей, включая приемных, оставшихся единственными из-за смерти другого родителя либо признания его безвестно отсутствующим.

В подобных обстоятельствах одному из родителей назначают вычет в двойном размере. Если они вступают в брачный союз, со следующего месяца после заключения союза ему прекращают выплаты вычета на детей по НДФЛ в двойном размере. Правами на двойной вычет на ребенка пользуются одинокие матери, когда данные об отце не внесены в детское свидетельство.

Стандартные детские вычеты

Важно! Родитель может получать двойной размер налогового вычета за ребенка, если другой в письменной форме отказывается от выплат. Такой отказ оформляется в форме заявления.

Лимиты и другие условия

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется каждому из родителей ежемесячно. Однако существует определенный лимит. Получать преференцию реально исключительно в случае, если объем дохода не превышает установленных размеров. Если этот показатель превысил 350 000 рублей, вычеты на детей по НДФЛ не насчитываются.

Величину дохода подсчитывают с начала года по календарю. Преференция прекращает работать с месяца, в который зафиксирован перебор предельной величины. Средства выплат, не облагаемых 13% сбором, не учитывают в рамках расчетов возмещения.

Документы

Подать заявление необходимо в дирекцию предприятия, на котором претендент на льготу получает доход. В общем случае к заявлению прилагаются копии документов, подтверждающих информацию заявителя, а именно:

  • рождение или усыновление (удочерение) ребенка;
  • регистрацию заявителя (паспорт, иное в соответствии с законодательством);
  • о зарплате (ведомости от других работодателей).

Кроме этого необходимо подтвердить права на льготу второго супруга. Это могут быть подтверждения:

  • регистрации брака (а так же выписки, справки);
  • выплаты алиментов (копии исполнительных листов, соглашений);
  • совместного проживания и содержания детей (личные расписки, справки из ЖКХ).

В необходимых случаях предоставляется:

  • справка с учебного заведения – при подтверждении факта обучения ребенка старше 18 лет;
  • справка с места работы супруга о доходах – для подтверждения факта работы, а также для контроля уровня его фактического годового дохода;
  • документы, подтверждающие инвалидность ребенка.

к оглавлению ↑

При рождении

В следующем после рождения ребенка месяце его родителям может начисляться вычет.

Для этого они должны работать и быть плательщиками налогов.

На студентов

Период льготного налогообложения продлевается родителям студентов до тех пор, пока последние не достигнут 24-хлетнего возраста или не завершат образование.

На приемного (опекаемого)

Такое право возникает у одного супруга, принявшего на воспитание (под опеку) ребенка, если гражданин, состоит в браке. На партнера эти правоотношения не распространяются, размер его, при этом, удваивается.

На ребенка инвалида

Усилия по воспитанию ребенка с инвалидностью компенсируются правом на снижение базы расчета налогов в суме 3 000 рублей ежемесячно до периода, когда сыну или дочери исполняется 18. Если ребенок поступает в ВУЗ и получает I или II группу инвалидности, ограничение по возрасту сдвигается до 24 лет. Инвалидность III группы дает право родителям студента на вычет в размере 1400 рублей.

к оглавлению ↑

Для военнослужащего

Военнослужащий обладает правом на льготу по НДФЛ.

Оформление их осуществляется по заявлению, поданному в Единый расчетный центр МО РФ.

При этом достаточно приложить заверенные копии свидетельств о рождении и справок (при их наличии) – об обучении и об инвалидности.

Прилагаемые к заявлению документы

Право на стандартные налоговые вычеты на ребенка следует подтвердить:

  • свидетельствами о рождении или усыновлении детей;
  • брачным свидетельством;
  • справкой с места очной учебы ребенка;
  • справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид).

Нужны только копии этих документов, за исключением справок.

Если вы — единственный родитель или усыновитель, то должны приложить к заявлению еще и документ, подтверждающий отсутствие второго родителя: свидетельство о смерти, судебное решение о признании пропавшим без вести или копию страниц паспорта с информацией о разводе.

Приемные родители, опекуны или попечители дополнительно прилагают:

  • выписку из органа опеки о праве на опекунство над ребенком;
  • договор на право опеки или попечительства, либо об определении ребенка в приемную семью.

Пакет документов передается работодателю. Если право на вычет подтверждается, он будет его учитывать при удержании подоходного налога из заработка работника.

Свое право на «детский» вычет нужно подтвердить документально.